相続・生前贈与「暦年贈与 vs 相続時精算課税」損益分岐点シミュレーター
生前贈与加算7年ルール vs 精算課税の新110万非課税枠（持ち戻しゼロ）
「7年以内の生前贈与が無効化される？」「新設された精算課税の110万円枠とどっちが得？」
2024年税制改正により大激変した生前贈与ルールを完全反映。親の余命・贈与年数や遺産規模に応じて、生涯で納める相続税・贈与税の総額と最も有利な制度を瞬時に逆算します。
1 親の資産規模＆法定相続人の設定
2 生前贈与の実行年数＆年間贈与額
生涯納税額の判定結果
新・相続時精算課税が圧倒的有利📈 贈与年数（1年〜15年）と生涯納税額（相続税＋贈与税）推移グラフ
「7年ルールの壁」と新・精算課税の節税カーブを完全シミュレーション
📊 制度別・税額および家族純資産の完全比較テーブル
生前贈与総額、贈与税、相続税課税価格、最終税額、手元に残る純資産の詳細一覧
| 贈与・相続パターン | 生前贈与総額 | 納付贈与税額 | 相続税の課税価格 | 相続税額 | 生涯納税総額 | 家族純資産（残高） | 評価・アドバイス |
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📚 知っておくべき令和5年度税制改正「生前贈与の新常識」（2026年10月最新基準）
● 暦年贈与の「7年持ち戻し（生前贈与加算）」とは？
従来の「死亡前3年以内」から「死亡前7年以内」へと段階的に延長されました。亡くなる前7年間に贈与した財産は、「なかったこと」にされて相続税の課税対象に加算されます。高齢になってから慌てて暦年贈与を始めても、大半が無意味化してしまうため注意が必要です。
● 新・相続時精算課税の「年110万円非課税枠」が革命的な理由
2024年1月より、相続時精算課税を選択しても「毎年110万円の基礎控除」が新設されました。最も重要なのは、この110万円枠は死亡直前の贈与であっても一切相続財産に加算されない（持ち戻しゼロ）という点です。70代後半以降の生前対策として極めて強力です。
● 相続時精算課税の最大の注意点：「二度と暦年に戻せない」
一度でも相続時精算課税選択届出書を税務署に提出すると、その贈与者（親）からの贈与については一生涯、暦年課税に戻すことができません。将来的に年110万円を超える大型贈与を低税率で行いたい場合などに制約が生じます。
● 「孫や子の配偶者」への暦年贈与は7年ルールの対象外！
生前贈与加算（7年ルール）の対象となるのは「相続または遺贈により財産を取得した人」です。したがって、遺言書で遺産を渡さない限り、孫や子の配偶者への贈与は死亡直前でも加算されません。孫への暦年贈与は現在も最も効果的な相続税対策の一つです。
● 暦年贈与であえて「年200万〜310万円」贈与する税率差活用
親の資産が1億円以上ある場合、相続税の実効税率は20%〜30%に達します。一方、贈与税は基礎控除110万を引いた後の課税価格が200万円以下なら税率わずか10%です。あえて少額の贈与税を払ってでも多額の資産を早期に移転する「税率アービトラージ」が有効です。
税務調査で「名義預金（親のお金のまま）」と疑われないよう、毎年必ず「贈与契約書」を作成し、受贈者本人の口座へ銀行振込を行い、通帳・印鑑を子供自身が管理してください。